부가가치세(VAT)란?(정의/특징/계산방법/납부시기)

 

 

 

 

 

부가가치세(VAT)는 일상에서 가장 자주 접하지만,

막상 "정확히 뭐야?"라고 묻는다면 잘 모르겠는 세금 중 하나인 것 같아요~

이번 글에서는 부가가치세의 개념부터 계산 방법, 신고납부 시기까지 정리해보겠습니다 ʕ•̬͡•ʔ

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✅ 부가가치세의 정의

 

부가가치세란,

상품의 거래나 서비스의 제공 과정에서 발생하는 부가가치에 부과되는 세금입니다.

하지만 실제로는 사업자가 이 세금을 부담하는 것이 아니라,

소비자가 부담하고 사업자가 대신 납부하는 구조에요.

즉, 최종소비자사 물건 값에 포함된 부가가치세를 부담하고,

사업자는 이를 징수하여 세무서에 납부합니다.

 

✅ 특징

 

• 국세 : 국가가 과세 주체인 세금
• 간접세 : 소비자가 부담하고 사업자가 대신 납부
• 물세 : 납부의무자의 개별 인적사항 고려 X 일률적으로 부과
• 일반소비세 : 면세 상품을 제외한 모든 상품과 소비에 대해 과세하는 일반세

 

 

✅ 계산방법

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

출처 입력

즉,

• 물건을 팔아서 받은 부가가치세(매출세액)에서
• 물건을 사면서 받은 부가가치세(매입세액)를 빼서
• 그 차액을 납부하는 구조에요.

 

 

예시를 들자면,

A 사업자가 상품을 1,100원에 판매 (공급가액 1,000원 + 부가세 100원)

B 사업자가 그 상품을 1,100원에 구매 후, 다른 고객에게 2,200원에 재판매(공급가액 2,000원 + 부가세 200원)

 

👉 이 경우

• B가 납부해야 할 납부세액은 매출세액 200원 - 매입세액 100원 = 총 100원
• B는 100원을 세무세에 납부하게 됩니다.

 

 

✅ 신고 및 납부 시기

 

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여,

법인은 연 4회, 개인 사업자는 연 2회의 신고, 납부를 하게 됩니다.

 

구분	과세대상기간		신고납부기간	신고대상자
제1기 (1/1 ~ 6/30 )	예정신고	1/1 ~3/31	4/1 ~ 4/25	법인사업자
	확정신고	1/1 ~ 6/30	7/1 ~ 7/25	법인, 개인 사업자
제2기 (7/1 ~ 12/31 )	예정신고	7/1 ~ 9/30	10/1 ~ 10/25	법인 사업자
	확정신고	7/1 ~12/31	다음해 1/1 ~ 1/25	법인, 개인 사업자